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南财快评:IPO申请监管从严是市场建设的起点

2019年07月13日 15:48

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  伴随IPO申报数量的激增,证监会对于IPO企业所开展的现场检查活动,逐渐趋于常态化,此种从严审核的监管态势,无疑将对提升上市公司质量改善资本市场生态以及保护中小投资者利益等起到积极作用。近日,证监会又启动新一轮较大规模与力度的IPO现场检查,仅在7月8日一天之内,即对多达6家拟IPO企业采取出具警示函的行政监管措施,相关企业被查处的违规行为主要集中于各类财务造假问题。证监会本次IPO现场检查再次给相关拟IPO企业敲响警钟,资本市场绝不允许弄虚作假,不守规则必将遭致严惩。

  证监会对IPO在审企业进行现场检查时,严格审查相关申请材料中是否存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,同时关注拟发行人的内控制度、财务制度的完善性、有效性等,如相关在审企业在前述方面存在违规情况,证监会轻则给予监管措施,例如前文所提及的警示函;重则直接课以行政处罚,典型即如振隆特产案等。值得注意的是,在证监会高强度IPO现场检查的威慑下,部分IPO企业很可能将会主动撤回IPO申请材料,但从证监会的监管实践来看,对于主动撤回申请的企业,证监会仍然可以对其采取监管措施或基于行政处罚,具体可参见天能科技案、振隆特产案等。此外,相关中介机构如在IPO程序中存在未勤勉尽责的情况,同样将可能面临监管机构的惩处。

  在当前的监管形势下,相关拟IPO企业务必高度重视申请材料的水分过滤,确保符合真实、准确、完整的监管要求,并且应依照规则建立健全内控及财务制度并使其得到有效执行,而相关中介机构也应高度恪守勤勉尽责的职业态度,如此一来才能有效避免遭致监管惩处并实现在资本市场的真正立足,同时也可为我国资本市场的稳定与发展提供有益助力。

  (作者系竞公天诚律师事务所合伙人)

(责任编辑:DF120)

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