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编写年报要注意这七大行业、127条信披新规

2019年01月10日 10:00
来源: 读懂新三板

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  2018年报季即将来临,10000+新三板董秘的年度“考验”也要到了。

  创新层公司的董秘还要额外注意,股转公司关于七大细分行业信息披露章节的规定(类金融行业除外)!

  2017年底,股转公司发布创新层和基础层公司的年报披露指引,其中新增行业信息披露章节——创新层公司必须要根据股转公司的行业归类,履行相关行业信息披露指引中与年度报告相关的信披义务。

  2018年以来,股转公司先后发布了软件和信息技术服务、医药制造、环境治理、专业技术服务、零售、互联网和相关服务及计算机、通信和其他电子设备制造等7个行业的信披指引,针对各行业具体特征提出共计127条关于年度报告的信披新要求。

  Choice数据显示,上述7个细分行业覆盖3000多家挂牌公司,其中355家创新层公司,占创新层公司总量的38.84%。软件和信息技术服务公司的信披指引于2018年初发布,故相关创新层公司在2017年年报已按指引进行了披露。

信披要求再细化

  1月7日,股转公司公布了零售等4个细分行业的信息披露指引,对相关行业提出了信披新要求,加上2018年公布的行业信披指引,股转公司对于新三板的信息披露要求愈加完善。

  这些指引立足各细分行业的主要特征,分宏观和微观信息、财务与非财务信息、价值与风险等多个角度,明确了行业关键指标及公司经营性信息的披露标准。

  此前,股转公司董事长谢庚在第一届指数专家委员会聘任仪式上发言,将投资者在新三板市场选择投资标的比喻为在消费者在超市购物。

  “接下来会进一步完善信息披露的标准,提高信息披露的质量,让大家找到在每一个架子上找商品的时候都能参照说明书,让说明书清晰易懂。

  分行业信披指引,尤其细化年度报告的信披要求,很明显是为了让“说明书”更加清晰易懂。

  7个细分行业中,信披要求增加最多为互联网和相关服务公司的22条,最少的为环境治理公司的15条,除风险、政策因素外,均对公司的相关业务许可资格或资质的变动做了信披规定

  针对专利要求较高的行业,股转公司均要求详细说明专利情况,专利变动、保护情况。

  同时,对于研发支出较高的行业,股转公司则要求说明研发模式、研发前五项目等信息,若存在研发支出资本化,还应披露研发支出资本化对公司损益的影响。

  需要注意的是,同一行业公司,针对不同业务开展方式,股转公司也提出了不同的信披要求。比如零售公司,直营、加盟、线上销售等模式均对应不同的业务、收入披露要求。

  各位董秘大大,若两耳不闻股转事,一心埋头写年报,怕是要“返工”了……

  下面为读懂君整理的七大行业的年报信披指引。

行业信披指引要点

一、医药制造公司

  2018年5月3日,股转公司发布医药制造公司的信披细则。性命攸关的行业,需要披露的条目自然更多,达20条,为信披要求条数第二高。

  适用于“医药制造业”下的化学药品原料药制造、化学药品制剂制造、中药饮片加工、中成药生产、生物药品制造五个子行业Choice数据显示共40家创新层公司。信披指引要点如下:

  1。 对公司有重要或直接影响的医药行业相关政策法规的变化情况及应对措施

  不久前,带量采购政策使得A股医药板块巨震,对整个行业带来深远影响。此次,股转公司要求披露下列对公司具有直接或重要影响的医药行业相关政策法规的变化情况,并说明影响及应对措施:

  (一)医药监管、医药改革及医疗机构改革政策法规;

  (二)药品研发、注册、生产、进出口政策法规;

  (三)药品招标采购政策法规;

  (四)环保、药品质量安全和产品责任政策法规;

  (五)医保费用控制与支付政策法规;

  (六)与公司主营业务有关的境外主要国家和地区医药监管、进出口政策法规;

  (七)其他可能对公司产生直接或重要影响的行业政策法规。

  2。要满足投资者对于行业信息的需求

  股转公司要求,按照医药制造细分行业、主要治疗领域或公司认为更有利于满足投资者行业信息需求的其他分类标准对公司已上市销售的主要药(产)品进行分类披露信息:

  (一)药(产)品名称,包括药(产)品的化学名、通用名和商品名;

  (二)药(产)品剂型;

  (三)治疗领域或用途;

  (四)发明专利起止期限(如适用);

  (五)所属药(产)品注册分类;

  (六)是否属于中药保护品种;

  (七)是否属于处方药;

  (八)是否属于报告期内推出的新药(产)品;

  (九)报告期内的生产量、销售量;

  (十)公司认为其他需要披露的药(产)品信息。

  3。相关资质披露

  公司应披露包括但不限于行业准入许可、质量管理规范认证、药品批准文号等。同时,若出现影响业务资质有效存续情形,也要予以披露。

  4。关于知识产权、专利

  知识产权的保护、核心技术涉及专利情况,若出现相关纠纷争议也要进行详细披露。

  5。关于研发

  要披露研发模式,包括研发方式(自主研发、合作研发、外包研发等)、研发机构设置情况、研发平台(如有)以及与公司合作的外部研发团队和资源等;

  报告期内与公司药品相关的研发信息,包括研发总体情况,研发投入前五名等项目基本情况,以及停止或取消的重大研发项目情况等等。

  6。销售费用支出

  公司应结合销售费用支出情况,披露主要销售模式、销售方法;通过广告宣传药(产)品的,还要披露广告的审批或备案情况

  7。不同医药业务的细分要求

  根据不同药(产)品分类标准,分别披露营收、营业成本、毛利率及同比增减情况;相关数据同比变化达30%及以上的,应当说明发生重大变化的原因

  从事中药饮片加工、中成药生产业务的公司,要披露主要药(产)品涉及的中药药材的品种、供求情况、采购模式、质量控制措施等;

  仿制药公司,应披露一致性评价申报及审批情况、药(产)品的生产工艺和技术情况;

  生物类似药公司,应披露其参照药情况、研发与评价实施情况。

二、环境治理公司

  2018年10月16日,股转公司发布关于环境治理公司的信披指引,针对不同业务公司提出细化要求。

  Choice数据显示,环境治理行业的创新层公司共10家。信披指引要点如下:

  首先,与环境治理相关的公司,相关许可资质情况是必须要说明的,包括许可证类型、资质等级、取得主体、发证单位、适用范围及变动情况等;

  与环境治理业务相关的国家或地方政府制定的环境质量标准、污染物排放标准或其他标准的变化情况等。

  其次,从事环境监测、环境影响评价等环境治理技术服务业务的公司,应按照产品(服务)类别及业务、地区分布列示报告期内收入构成及同比变化情况;

  若业务涉及环境治理设备销售的,还需披露原材料价格走势、订单情况;

  通过工程承包、建设-转让等方式承建环境治理工程的公司,要分类披露订单合同情况,详细披露占营收30%以上的正在履行的订单情况;

  自主投资运营、合同能源管理等方式的公司,除要披露上述信息外,还应详细披露已进入运营期阶段,项目收入占营收10%以上,或利润10%以上的订单履行情况;

  采取PPP模式的公司,要披露新增PPP项目的具体情况。

  同时,股转公司还对从事水污染治理、大气污染治理、固体废物治理、危险废物治理业务的公司做了细节信披要求。

三、专业技术服务公司

  Choice数据显示,专业技术服务行业的创新层公司共21家。

  该行业属于典型的知识密集型和技术密集型行业,具有以人为主要生产要素、研发投入多、技术要求高等特点。因此该行业的信披指引业也侧重于这些方面。信披指引要点如下:

  1。业务资质与专利要求

  报告期内取得的资质与业务许可,包括名称、发证机构、资质等级、许可的业务范围等要披露;若资质发生重大变化要说明情况。

  关于专利,股转公司要求详细说明以下情况:

  

  新增专利的名称、专利号、专利权人、授权日期、取得方式等。若通过受让取得,还要披露相关程序;若与其他公司共享专利,还需披露合作模式、收益归属及争议解决方式等;

  专利减少的原因及影响;

  非专利技术的变动情况,可以披露。

  2。研发及核心人员的信披

  公司的研发模式、研发机构设置、研发人员构成以及报告期主要研发成果需要进行披露;

  主要技术负责人、核心技术人员的变动及对公司的影响;专利、研发、技术人员、劳务用工等方面涉及重大诉讼、仲裁或产生其他争议的,要披露具体情况;

  若存在特殊用工且占员工比例30%以上,还要披露相关合同内容。

  3。项目信息

  按不同业务类型,披露新增订单数量及合计金额、新增订单中尚未签订合同的数量及合计金额;

  详细披露订单金额占营收10%以上的正在履行的订单情况,包括订单名称、金额、执行进度、回款情况等;

  若重大项目(收入占比超10%)存在业务外包或合作,且金额占项目金额30%以上,需要披露项目外包或合作的内容、模式、交易金额、结算方式、外包或合作方资质等内容。

  同时,股转公司还对从事工程技术服务、质检技术服务及测绘服务业务的公司均做了详细披露规定。

四、零售公司

  Choice数据显示,零售行业的创新层公司共16家。股转公司发布的相关信披指引共16条,要点如下:

  1。门店相关信息

  门店经营情况。应披露报告期末门店的总数量、经营业态及各业态门店数量、地域分布、管理模式(直营、加盟或其他模式);收入前十名直营门店的信息;

  门店变动情况。按地区、经营业态披露新增和减少门店的数量、经营面积、对公司业绩的影响。新增或减少的门店若对公司业绩有重大影响,还需详细披露地域、面积等信息;

  门店店效情况。直营门店的店效信息,包括平均销售增长率、日均平效(日均销售额/门店经营面积)等需披露,加盟门店的店效信息可披露。

  2。不同经营模式的营收及同比变化情况

  自营:应披露自营商品主要品类及自营销售经营面积;

  联营:应披露主要入驻商户品牌、结算方式及销售结算账期;

  场地租赁经营:应披露租赁商户的主要业务、租赁合同签订周期以及物业和商户管理方式。

  加盟:加盟商的数量、加盟费收入、加盟费收入占营业收入的比重及同比变动情况等。;

  线上销售,且线上销售额占总销售额5%以上:自建平台应披露GMV、营收、日访问量、注册用户、人均消费额等主要数据;第三方平台应披露与平台的合作模式、期限,及相关营收;

  3。采购、物流及会员情况

  公司的采购及存货情况,仓储物流情况要披露;采取会员管理的公司要披露会员总数量,会员减少对公司的影响;

  同时,股转公司还对跨境电商、从事黄金珠宝、药品、汽车销售的公司作出针对性的信披要求。

五、计算机、通信和其他电子设备制造公司

  Choice数据显示,计算机、通信和其他电子设备制造业的创新层公司共63家,股转公司发布的相关信披指引共19条规定,要点如下:

  1。研发

  研发模式,包括研发方式、研发人员构成,在研项目等内容;若存在合作或外包研发的,还要披露相关贡献情况;

  研发支出情况,包括研发支出前五名的研发项目名称、研发费用明细及其占营业收入的比重,如存在研发支出资本化,还要予以披露。

  2。专利

  重要专利发生变动,要披露相关专利的基本信息、对应的产品及其实际应用;新增及减少专利的情况说明;

  公司对于专利或非专利技术所采取的保护措施。

  3。不同制造业的细化要求

  从事通信终端设备制造的或通用计算机、计算机外围设备或相关零部件制造的公司,要披露产品的品牌种类、定位、外观或功耗等方面的竞争优劣势;

  从事安防、金融、医疗卫生、税务等特定行业相关计算机设备或其零部件制造的公司,要披露主要客户群体、特定准入门槛、资质等;

  从事通信系统设备制造的公司,要披露客户的行业地位,公司在客户供应链体系中的地位;

  从事半导体分立器件、光电子器件、显示器件或组件制造的公司,要披露产品关键性能的优劣势;

  从事集成电路制造的公司,要披露主要产品的类型、用途、良品率等;

  从事电子元件或组件、印制电路板或者其他电子设备制造的公司,要披露关键型性能指标,对上下游客户的依赖情况。

六、互联网和相关服务

  互联网浪潮正颠覆着我们的日常经济生活。股转公司发布的细分行业信披指引文件中,互联网和相关服务公司的信披要求也最为详尽,达22条。

  Choice数据显示,互联网和相关服务行业的创新层公司共45家。

  该行业的资质、专利、研发等方面均需进行披露,若涉及用户信息、数据收集及应用的,要进行相关说明;报告期内重大信息安全事故、违规获取用户信息、侵权等行为也要进行披露。

  同时,股转公司将互联网业务细分,对不同业务提出不同要求:

  1.APP。要披露新增及未运营的APP数量、与应用商店的协议情况;

  2。 非银行支付业务。要披露牌照的具体情况,第三方支付平台名单、结算周期等;

  3。 发行虚拟货币(不包含比特币等代币)。要披露总发行额、与人民币的兑换比例、使用用途、退换政策等,以及是否合法合规;

  4。互联网游戏业务。要披露收入占比超30%的主要游戏的具体信息,包括名称、著作权、类型、运营模式及数据、收费方式、推广营销情况;若从事游戏平台运营,要披露运营和新增游戏数量;

  5。 互联网视听(包括视频、音频及网络直播)业务。要披露日均页面浏览量、注册量、付费用户数、ARPU值等运营情况;还要披露经营情况,包括付费用户、平均付费额,广告收入;网络直播要披露虚拟币及虚拟礼物的交易总额、主播数量、主播与平台的分成比例区间等;

  6。 电子商务平台运营。要披露相关运营、经营和物流情况;

  7。 互联网营销(广告)。要披露具体业务模式,用户量,主要业务标准、合作平台等信息;

  8。 电商代运营。要披露前五大客户、合作模式、合作期限、提成、绩效等;

  9。 自媒体运营。要披露运营模式、账号权属、粉丝数量、更新频率等;

  10。其他互联网平台业务(如网约车、互联网旅游、社交、婚介平台等)。要披露业务模式、产品服务类型、资质包括运营情况。

  同时,股转公司明确,若上述10种细分业务的收入占合并财务报表营收10%以下,可免于披露。

七、软件和信息技术服务

  早在2018年1月9日,股转公司就公布了对于软件和信息技术服务公司的信披条目。从事软件和信息技术服务的公司,在2017年的年报就已按照要求进行了披露,故读懂君不做过多赘述。

  作为以技术为核心的行业,除相关业务许可资格或资质的共性要求,在新增的18条信披要求中,有关软件和信息技术服务公司的知识产权及保护措施、研发模式和支出、产品迭代和业务模式等有6条。

  而在这6条之中,涉及知识产权的变动情况的篇幅最多。

  知识产权增加的,应披露取得方式及取得时间;

  知识产权减少的,应披露其账面价值、减少原因及对公司经营的影响;

  涉及职务成果的,应披露作者或发明人在公司任职情况、该成果注册登记情况;

  受让取得知识产权的,应披露受让程序、计价方法、入账价值、摊销政策等;

  涉及无形资产评估的,应披露评估方法、评估价值、不同评估方法导致的评估结果差异。

 

(文章来源:读懂新三板)

(责任编辑:DF328)

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